Les deux dispositifs PER Entreprise
Depuis la loi Pacte (2019), deux plans cohabitent pour faciliter la préparation de la retraite en entreprise, avec une fiscalité avantageuse pour tous :
PER Obligatoire (ex article 83)
Mis en place par l'employeur pour une catégorie objective de salariés (souvent les cadres). L'adhésion est obligatoire. Les cotisations (employeur + salarié) sont déductibles du revenu imposable et exonérées de charges sociales (dans la limite légale).
PER Collectif (ex PERCO)
Facultatif pour les salariés, ouvert à tous. Alimenté par l'intéressement, la participation, l'abondement de l'entreprise et les versements volontaires. Le forfait social est réduit ou supprimé selon la taille d'entreprise et le type de versement.
L'avantage fiscal face à une hausse de salaire
1 000 € bruts versés en salaire coûtent environ 1 420 € à l'entreprise (avec charges), pour environ 770 € nets au salarié. 1 000 € versés en abondement PER coûtent de 1 000 à 1 200 € à l'entreprise pour 1 000 € placés nets sur le compte du salarié. Un levier de rémunération très efficace.
Ce que nous vous apportons
- Conseil en structuration — choix du dispositif selon votre effectif et votre politique RH
- Sélection de gestionnaires — assureurs et sociétés de gestion de qualité
- Diversité d'investissement — fonds euros, gestion pilotée, ISR / ESG
- Accompagnement des salariés — ateliers d'information, outils de simulation
- Suivi dans la durée — reporting, arbitrages, revue annuelle
Comparer PER Obligatoire vs PER Collectif
| Caractéristique | PER Obligatoire | PER Collectif |
|---|---|---|
| Public | Catégorie objective | Tous les salariés |
| Adhésion | Obligatoire | Facultative |
| Sources de versement | Cotisations employeur + salarié | Intéressement, participation, abondement |
| Déblocage anticipé | Exceptions légales | Exceptions + achat RP |
| Sortie à terme | Rente ou capital | Rente ou capital |